Совершенствование системы стратегического финансового планирования деятельности организации (на примере АО ТРАНСНЕФТЬ-УРАЛ)

Введение
Финансовое планирование является одной из ключевых задач любого предприятия, особенно в условиях нестабильной экономики.
Владение навыками прогнозирования и предвидения изменений и рисков через эффективное планирование становится необходимым. Это планирование критически важно для защиты компании от внешних угроз, обеспечения финансовой устойчивости и достижения высоких результатов в деятельности.
Актуальность данного исследования обусловлена тем, что финансовое планирование играет центральную роль в достижении оптимальных результатов работы предприятия.
Существует множество примеров компаний, банкротств которых было вызвано неэффективным финансовым планированием. Поэтому наличие качественного финансового плана, наряду с другими важными экономическими показателями, является крайне важным.
В современных условиях бизнеса одной из основных проблем является неопределенность в отношении факторов развития предприятий и влияния внешней среды.
Динамика внешних условий и возникающие проблемы затрудняют высокодостоверное среднесрочное и долгосрочное планирование. Тем не менее, необходимость в инвестициях и расширении бизнеса требует от компаний планирования достаточности ресурсов для их осуществления и оценки целесообразности этих инвестиций.
В этом контексте предприятия либо отказываются от средне- и долгосрочного планирования, проявляя излишний оптимизм в инвестициях, либо опираются на статистические данные предыдущих лет и собственную интуицию.
Однако отсутствие планирования может привести к разобщенности бизнес-процессов, когда каждое подразделение будет заботиться лишь о своих интересах. При этом собственник компании может не иметь ясного представления о перспективах развития, не знать, какие источники финансирования использовать в конкретных случаях (а процесс заимствования и генерирования финансовых ресурсов, как правило, требует времени и подготовки).
Это в итоге может привести к снижению рентабельности, неэффективному использованию финансовых ресурсов и отсутствию развития.
Вывод, который можно сделать из вышеизложенного, заключается в высокой актуальности исследуемой темы, связанной с необходимостью применения методов финансового планирования и прогнозирования в условиях динамичности и сложности внешней среды, а также получения финансовых ресурсов и их эффективного использования. Цель данной работы заключается в разработке методов и инструментов для финансового планирования, и прогнозирования.
Достичь поставленной цели предполагает решение следующих задач:
 Изучить теоретические основы финансового планирования и прогнозирования.
 Провести анализ финансовой деятельности предприятий нефтяной промышленности.
 Определить направления для улучшения методов и инструментов финансового планирования и прогнозирования в предприятиях нефтяной отрасли.
Объектами исследования являются предприятие нефтяной промышленности: АО «Транснефть – Урал».
Предметом исследования выступают методы и инструменты финансового планирования и прогнозирования. Теоретико-методологическую основу исследования составляют работы российских и зарубежных авторов в области финансового планирования, финансового анализа, инвестиций, риск-менеджмента, а также законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы, аналитические и статистические отчеты, рыночные обзоры и другие источники.
Для данного исследования также важна научная литература отечественных и зарубежных ученых по финансовому планированию и прогнозированию, а также основам повышения эффективности финансового планирования.
Методы исследования включают наблюдение и сопоставление, методику организации финансового планирования на предприятии, функционально-стоимостной анализ, коэффициентный анализ и экспертный метод. Научная новизна курсовой работы заключается в усовершенствовании методов и инструментов финансового планирования и прогнозирования в предприятиях нефтяной промышленности.


















1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1. Понятие и значение финансового планирования
Эффективная работа предприятия зависит от множества условий и факторов, среди которых одним из ключевых является государственное планирование.
Оно играет важную роль в финансовом планировании, которое, в свою очередь, отвечает за противостояние внешним угрозам и рискам. Если финансовое планирование компании осуществлено на высоком и устойчивом уровне, это, как правило, увеличивает вероятность ее финансовой устойчивости.
Финансовое планирование представляет собой процесс систематической подготовки управленческих решений, которые непосредственно или косвенно влияют на объем финансовых ресурсов, согласование источников формирования и направления их использования в соответствии с производственным и маркетинговым планами, а также определяет показатели деятельности предприятия на планируемый период, обеспечивая решение поставленных задач.
Финансовое планирование можно определить, как процесс планирования финансовых ресурсов и фондов денежных средств предприятия. Объектом данного процесса являются финансовые ресурсы компании.
Главной целью финансового планирования является определение объемов капитала, финансовых ресурсов и резервов.
Эти показатели формируются на основе планирования различных финансовых критериев и принимаемых решений о их использовании в соответствии с установленными целями на планируемый период. Задачи, решаемые в процессе финансового планирования, включают:
 Налаживание оптимальных взаимоотношений с кредитными организациями, федеральным и региональными бюджетами, а также другими сторонами бизнес-деятельности.
 Эффективное распределение финансовых ресурсов.
 Обеспечение компании необходимыми финансовыми ресурсами.
 Контроль за формированием и расходованием денежных средств.
 Увеличение уровня прибыли и рентабельности компании, а также обеспечение ее финансовой устойчивости.
1.2. Основные методы и инструменты финансового планирования
В практике финансового планирования используются следующие методы:
 Экономический анализ
 Коэффициентный метод
 Нормативный метод
 Балансовый метод
 Метод дисконтированных денежных потоков
 Метод многовариантного (сценарного) анализа
 Экономико-математическое моделирование
 Прогнозный метод.
Основой финансового планирования является экономический анализ использования финансовых ресурсов за предыдущий период [10].
Этот метод следует рассматривать не просто как сравнение отчетных данных с плановыми для выявления отклонений, а как инструмент для определения основных закономерностей и тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей, а также внутренних резервов предприятия. Для сбора данных при проведении экономического анализа необходимо организованное ведение бухгалтерского учета и активное участие сотрудников бухгалтерии и планово-финансовых служб, а также знание динамики показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Поскольку такой анализ требует сбора и обработки большого объема информации для обеспечения достоверности, и сопоставимости плановых и отчетных материалов (особенно за продолжительный период), решение этих задач может быть осуществлено с помощью современных программных пакетов [9].
Суть балансового метода заключается в согласовании расходов с источниками их покрытия, взаимной увязке всех разделов плана и финансовых и производственных показателей.
Это обеспечивает координацию материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы должны быть сбалансированы на наиболее рациональной основе, что достигается путем выбора эффективных методов формирования денежных фондов, а также распределения и использования полученного дохода. Для финансового планирования особенно важно, каким образом была достигнута сбалансированность планов и какие источники финансовых ресурсов были при этом использованы [8].
Метод дисконтированных денежных потоков, основанный на практической логике, применяется при разработке финансовых планов и инвестиционных проектов.
Он служит инструментом для прогнозирования совокупности денежных поступлений и выплат, распределенных во времени. Использование этого метода позволяет оценить результат финансовых решений без опоры на традиционные предположения бухгалтерского учета.
Анализируя прогнозные изменения финансовых потоков за определенный период деятельности коммерческой организации с учетом временного фактора, можно получить выводы, отличающиеся от традиционных экономических результатов [7].
Метод многовариантности (сценариев) заключается в создании нескольких вариантов финансовых планов, таких как оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный. Каждому варианту присваивается его вероятностная оценка [3].
Для каждого сценария рассчитываются ожидаемые значения критериев выбора, а также оценки их отклонений от среднего значения.
В качестве критериев выбора могут использоваться:
 минимальная величина средневзвешенной стоимости капитала;
 максимальная величина чистой приведенной стоимости;
 максимальная рентабельность собственного капитала;
 максимальная рентабельность активов и другие.
Метод экономико-математического моделирования позволяет количественно определить взаимосвязи между финансовыми показателями и факторами, которые на них влияют.
Эта связь выражается через экономико-математическую модель, представляющую собой точное математическое описание экономического процесса. Она описывает факторы, которые характеризуют структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов, и методов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т.д.).
В модель включаются только основные, наиболее значимые факторы.
Прогнозный метод является одним из основных при разработке стратегической линии коммерческой организации. Прогнозирование предполагает формирование долговременных изменений финансового состояния объекта в целом и его различных аспектов.
Оно может осуществляться как на основе экстраполяции прошлых данных в будущее с учетом экспертной оценки тенденций, так и на основе прямого предвидения изменений (что требует от финансового менеджера интуиции и соответствующего мышления).
Методы экспертных оценок включают многоступенчатый опрос экспертов по заранее определённым схемам и обработку полученных результатов с использованием инструментов экономической статистики. Это одни из самых простых и популярных методов, история которых насчитывает многие тысячи лет. На практике их применение обычно связано с использованием опыта и знаний руководителей в области торговли, финансов и производства.
Стохастические методы, в отличие от них, предполагают вероятностный характер как самого прогноза, так и взаимосвязей между исследуемыми показателями.
Вероятность получения точного прогноза увеличивается с ростом объема эмпирических данных. Эти методы занимают ключевую позицию в формализованном прогнозировании и существенно различаются по сложности применяемых алгоритмов.
При использовании корпоративных моделей полезно проводить не только перспективные, но и ретроспективные прогнозы.
Сравнение данных ретроспективного прогноза с фактическими данными за прошедший период позволяет оценить надежность моделей. К недостаткам использования методов экономико-математического моделирования в процессе прогнозирования будущего экономической организации можно отнести:
 необходимость значительных затрат на организацию исследовательской работы и оплату труда специалистов;
 невозможность учесть в моделях все наиболее важные тенденции развития;
 высокая вероятность внезапных изменений и разрушительных событий, значительно сокращающих полезный эффект модели.
Планирование, в частности финансовое, на предприятии в современных условиях должно осуществляться в рамках бюджетирования.
Бюджетирование представляет собой процесс планирования и разработки бюджетов, этап планирования бюджетного процесса, а также процедуру составления и утверждения бюджетов. Оно является одной из ключевых составляющих системы финансового управления, направленной на оптимальное распределение ресурсов хозяйствующего субъекта во времени.
С помощью бюджетирования можно сопоставлять и оценивать, как планируемые, так и фактические расходы, а также результаты деятельности организации в целом и по отдельным направлениям.
Бюджетирование выполняет следующие функции в менеджменте:
 формирует единую информационную базу для анализа;
 создает ключевые показатели, отражающие качественные результаты деятельности и способствующие принятию дальнейших решений, включая корректировки;
 организует эффективное использование имеющихся ресурсов и планирует необходимые для развития;
 осуществляет контроль и мониторинг работы компании и отдельных направлений;
 отслеживает изменения внутри компании и позволяет оперативно реагировать на них.
Таким образом, финансовое планирование и прогнозирование являются неотъемлемой частью системы управления финансами предприятия.
Эти процессы позволяют финансовым менеджерам обеспечить организацию необходимыми ресурсами, определить наиболее эффективные способы достижения поставленных целей, выявить существующие резервы и возможности для повышения финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности. В рамках финансового планирования устанавливаются ключевые показатели будущей деятельности, определяются основные источники финансовых ресурсов и объекты их вложения, а также устанавливается потребность в дополнительном финансировании.